El Impuesto Sobre la Renta es un pago que tanto personas físicas como personas morales deben hacer, por ello es muy importante saber cómo calcularlo.

El proceso es relativamente sencillo, pero debes contar con las tablas de ISR para definir el periodo a calcular y  la tasa que aplica. 

Sigue esta guía y pronto podrás hacer el cálculo de ISR anual, mensual, quincenal e incluso diario.

¿Cómo se calcula el ISR? Guía paso a paso 

Te mostraré paso a paso como calcular la retención del ISR, aunque también puedes realizarlo a través de nuestra Calculadora de ISR:

Aunque si decides realizarlo de forma manual, sigue estos pasos y verás lo sencillo que es:

Paso 1.  Identificar el Sueldo Bruto

El Sueldo Bruto es un ingreso antes de retenciones, deducciones o bonos.

Este es un ejemplo de un CFDI de Nómina en el que se desglosan las cantidades más comunes que componen el salario integrado y de donde puedes tomar el dato del sueldo bruto:

Recibo de Nómina

Recibo de Nómina

Paso 2. Identifica el Rubro y la Periodicidad

En las tablas de ISR aplicables del periodo que deseas calcular debes identificar  la cuota que se debe de pagar a razón de las retenciones de ISR para los pagos provisionales, así como para personas físicas del régimen de arrendamiento.

En ellas se debe de ubicar el sueldo bruto entre el límite interior y superior, tomando en cuenta si este es anual, mensual, quincenal, decenal, semanal o diario.

Estas son las Tablas de ISR 2020:

Tabla de Retenciones de ISR 2020 Anual

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% Sobre Excedente de Límite Inferior
0.016,942.200.001.92
6,942.2158,922.16133.286.40
58,922.17103,550.443,460.0110.88
103,550.45120,372.838,315.5716.00
120,372.84144,119.2311,007.1417.92
144,119.24290,667.7515,262.4921.36
290,667.76458,132.2946,565.2623.52
458,132.30874,650.0085,952.9230.00
874,650.011,166,200.00210,908.2332.00
1,166,200.013,498,600.00304,204.2134.00
3,498,600.01En adelante1,097,220.2135.00

 

Tabla de Retenciones de ISR 2020 Mensual

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% Sobre Excedente de Límite Inferior
0.01578.520.001.92
578.534,910.1811.116.40
4,910.198,629.20288.3310.88
8,629.2110,031.07692.9616.00
10,031.0812,009.94917.2617.92
12,009.9524,222.311,271.8721.36
24,222.3238,177.693,880.4423.52
38,177.7072,887.507,162.7430.00
72,887.5197,183.3317,575.6932.00
97,183.34291,550.0025,350.3534.00
291,550.01En adelante91,435.0235.00

 

Tabla de Retenciones de ISR 2020 Quincenal

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% Sobre Excedente de Límite Inferior
0.01285.450.001.92
285.462,422.805.556.40
2,422.814,257.90142.2010.88
4,257.914,949.55341.8516.00
4,949.565,925.90452.5517.92
5,925.9111,951.85627.6021.36
11,951.8618,837.751,914.7523.52
18,837.7635,964.303,534.3030.00
35,964.3147,952.308,672.2532.00
47,952.31143,856.9012,508.3534.00
143,856.91En adelante45,115.9535.00

 

Estas tablas pueden variar de un ejercicio a otro, sin embargo, cuando el SAT realiza cambios los publica en el Anexo 8 de la Resolución de la Miscelánea Fiscal Vigente, por lo que es importante que antes de comenzar el cálculo del ISR te cerciores de que estas estén actualizadas.

Paso 3. Calcular la Base

Una vez que hayas encontrado el sueldo bruto entre los límites inferiores y superiores, se debe de restar el límite inferior al salario bruto para poder obtener la base, como lo vemos a continuación:

Paso 4. Identificar la Tasa

La tasa corresponde a lo que en las tablas antes mencionadas viene como “% Sobre Excedente de Límite Inferior”, siguiendo el ejemplo:

Una vez teniendo estos datos, debemos de restar la tasa a la base, como lo vemos a continuación:

Paso 5. Calcular la Retención del ISR

Al resultado de la diferencia entre la base y la tasa, se le debe de sumar la cuota fija, valor que debemos obtener también de las tablas:

Por lo que podemos concluir que por cada $ 2,500.00 de sueldo bruto semanal, la retención de ISR equivale a $ 736.35.

Ahora que ya sabes cómo calcular el ISR, considero que vale la  conocer más sobre este impuesto.

¿Qué es el ISR?

Este impuesto grava los ingresos adquiridos por parte de un trabajador o prestador de servicios. 

Se llama Impuesto Sobre la Renta porque dicho ingreso incrementa el patrimonio del contribuyente mismo, exceptuando los casos de herencias y donaciones.

Este impuesto aplica para personas físicas o morales que se encuentran realizando actividades comerciales en México o incluso fuera de él si los ingresos provienen de una fuente nacional.

El ISR es uno de los impuestos de los que no puedes huir como si eres trabajador, éste se descuenta al sueldo bruto para dar como resultado el sueldo neto (si deseas calcular el sueldo neto te invitamos a dar clic en la liga).

¿Quién está Obligado a Pagar ISR?

Con base al artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta están obligados a cumplir con el pago de impuestos:

Ley de Impuesto sobre la renta

Ley de Impuesto sobre la renta

Si eres un contribuyente ante el SAT tienes la obligación de pagar el impuesto de ISR, el régimen que aplica es:

  • Personas que laboren bajo un sueldo o a través de recibo de honorarios.
  • Personas físicas bajo el régimen de arrendamiento.
  • Personas que realicen compra de acciones, renta de servicios turísticos y obtención de ingresos por regalías, publicidad, intereses o premios.
  • Personas físicas que realicen actividades artísticas o deportivas.
  • Personas físicas que obtengan ingresos por utilidades, dividendos, remesas o ganancias otorgadas por personas morales.
  • Personas físicas o morales que realicen venta, construcción, instalación o mantenimiento de inmuebles.
  • Personas físicas o morales que obtengan ingresos por la comercialización o fabricación de productos.

¿Qué Porcentaje paga de Retención de ISR?

Como lo hemos visto anteriormente el porcentaje de retención de ISR varía dependiendo del monto del ingreso y la periodicidad en la que este se percibe.

Este porcentaje es directamente proporcional al ingreso, con esto quiero decir que, si el ingreso aumenta la retención de este impuesto de igual manera aumentará.

La única forma de establecer el porcentaje es realizando el cálculo paso a paso como lo hemos mostrado anteriormente y guiándose en las tablas de retención de ISR del SAT. Es importante que estas tablas estén actualizadas a la última RMF para obtener los datos reales.

El Impuesto Sobre la Renta es una obligación con la que debemos de cumplir los mexicanos, conocer las cantidades que estamos obligados a pagar nos ayudará a cumplir sin incurrir en errores que seguro nos costarán dinero.

Espero que este artículo te haya servido y si es así no dudes en compartirlo o hacerme llegar tus comentarios.