Toda persona física que declare sus impuestos tiene derecho a deducir algunos gastos personales, pero para poder hacerlo debe cumplir con algunos requisitos específicos.

Estos requisitos para la deducción de impuestos son muy importantes y siempre deben considerarse antes de emitir o solicitar facturas y por supuesto antes de hacer las declaraciones.

Lo que leerás a continuación son todos los gastos médicos deducibles y la forma de meterlos en tu declaración, los requisitos necesarios para deducirlos, así como también algunas exclusiones a tomar en cuenta.

Gastos Médicos Deducibles

Estos son los gastos que son deducibles de impuestos:

  • Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.

Los siguientes únicamente son deducibles si son proporcionados por profesionales con título, legalmente expedido y registrado por autoridades educativas:

  • Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
  • Honorarios a enfermeras
  • Análisis y/o estudios clínicos
  • Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
  • Medicinas incluidas en comprobantes hospitalarios
  • Tratamientos médicos, como reproducción asistida
  • Prótesis
  • Lentes ópticos graduados para corregir problemas visuales
  • Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

Lo anterior, siempre y cuando las personas mencionadas no hayan tenido un ingreso anual igual o superior a un UMA (Unidad de Medida Actualizada) que tiene un valor igual a $31,693.80 M.N.

Requisitos para deducir gastos médicos

Estos son los requisitos para que las deducciones por estos gastos pueda hacerse sin ningún tipo de problemas:

  • Todos los gastos médicos que aquí se mencionan son deducibles mientras sean efectuados por la persona física para sí misma, para su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes.
  • Uno de los principales requisitos para la deducción, es que este tipo de gastos sean cubiertos a través de los siguientes métodos de pago:
    • Cheque nominativo del contribuyente
    • Transferencias electrónicas de fondos
    • Mediante cuentas a nombre del contribuyente en instituciones bancarias.
  • Lo anterior quiere decir que el gasto debe ser pagado por cualquier medio que no sea en efectivo, ya que si se realiza de esta manera no será apto para ser deducible.

Además del Uso de CFDI también se deben tomar en cuenta otras variables al momento de emitir tu factura para que esta pueda ser tomada en cuenta, como son las siguientes:

  • Datos fiscales personales (nombre, RFC y régimen fiscal)
  • Método de Pago (mientras no sea en efectivo)
  • Importe de los Gastos
  • El servicio debe ser proporcionado por un profesional con título profesional y cédula correspondiente.
  • Clave de Servicios (concepto de factura)
  • Uso de CFDI (Gastos médicos)

 


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Exclusiones

Dentro de este rubro existen algunas exclusiones o restricciones para deducir impuestos. Se debe evitar usar el Uso de CFDI por gastos médicos por los siguientes gastos:

  • Compra de medicinas en farmacias (Solo es válido si estas fueron dentro de hospitales)
  • Gastos no esenciales en hospitales (Florería, Regalos, Cafetería, etc.)
  • Gastos que no cuenten con factura o extensión en XML
  • Gastos hospitalarios o veterinarios para mascotas
  • La factura no debe tener conceptos como copago, coaseguro o membresías de descuentos.

Limitantes

Una limitante para las personas físicas es que las deducciones de este tipo sólo pueden equivaler a una cantidad menor entre 5 UMAs elevadas al año ($158,465.00 M.N.) o el 15% del total de los ingresos del contribuyente.

Usos de CFDI por Gastos Médicos

Para que el Uso de CFDI sea válido por Gastos Médicos, las facturas deben contar con cualquiera de los siguientes conceptos:

  • ”Honorarios Médicos, Dentales y Gastos Hospitalarios”
  • ”Gastos Médicos por Incapacidad y Discapacidad”
  • “Primas por Seguros de Gastos Médicos”

 


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